Налоговый контроль и налоговые споры

Основные изменения в налоговом законодательстве, действующие с 2025 года

17 сентября

• Налоговые изменения в части дробления бизнеса;
• Налоговые изменения по НДФЛ, налогу на прибыль и иным налогам;
• Тренды налогового контроля и правоприменительной практики;
• Изменения в налоговых проверках в части подходов ФНС России;
• Позиция ФНС России по ключевым вопросам;
• Тренды арбитражной практики;
• Основные инструменты обеспечения налоговой безопасности бизнеса;
• Типичные ошибки налогоплательщиков.

Управление дроблением и вопросами подозрительных контрагентов

19 сентября

• Дробление бизнеса (ступенчатое дробление, запараллеливание финансовых потоков, использование спецрежимов в группе компаний и др.);
• Признаки дробления бизнеса (устранимые, неустранимые, объяснимые и необъяснимые, критичные и некритичные) управление ими;
• Инструменты выявления дробления налоговыми органами;
• Налоговый мотив. Особенности формирования деловой цели, экономической целесообразности, реальности взаимоотношений и самостоятельности;
• Обоснование и внедрение антидробительных моделей функционирования бизнеса (франшизная модель, трастовая модель, безНДСный рукав продаж, хранитель активов, встраивание спецрежимов в модель функционирования бизнеса, пониженный тариф страховых взносов для МСБ и др.);
• Амнистия по дроблению бизнеса- руководство к действию;
• Структурирование бизнеса как инструмент антидробительного комплаенса;
• Особенности выработки и доказывания ДЕЛОВОЙ ЦЕЛИ в группе организаций и ИП.

Налоговая реконструкция и определение действительных налоговых обязательств (ДНО)

24 сентября

• Возможности и пределы налоговой реконструкции;
• Особенности налоговой реконструкции на допроверочной стадии, в процессе проведения контрольных мероприятий, в процессе оспаривания акта;
• Методика проведения налоговой реконструкции при признаках дробления бизнеса, наличия аффилированных, подконтрольных лиц;
• Примеры составления алгоритмов расчета ДНО на конкретных кейсах.

Типичные налоговые схемы и методы их выявления

24 сентября

• Налоговые риски и инструменты их нивелирования: Самозанятые;
• Сделки с взаимозависимыми лицами;
• Договоры с ИП;
• Агентские и посреднические договора;
• Учет дебиторки и кредиторки, прямые и косвенные расходы, командировочные и представительские;
• Займы (внутрифирменные, между работником, беспроцентные, переквалификация займов), премии и выплаты социального характера в части вопросов с НДФЛ и страховыми взносами, самозанятые, договора с ИП, налогообложение дистанционных работников, вахтовый метод, товарные знаки и использование интеллектуальной собственности, налоговые льготы, расходы на автотранспорт и др.

Практикум по работе с требованиями ИФНС

26 сентября

• Алгоритм работы по требованиям (уведомлениям). Анализ требований (уведомлений) налогового органа, подготовка ответов на требования, определения объёма представляемых документов;
• Особенности выборки документов для представления в ИФНС. Основания для продления сроков представления документов (информации) по требованию и (или) не представления документов (информации). Разграничение ответственности при непредставлении документов. Порядок оспаривания требований и (или) решений о привлечении к ответственности за непредставление документов (информации);
• Определение полномочий налоговых органов при истребовании документов (информации). Практические кейсы ответов на требования. Практикум по подготовке ответов на требования ИФНС.

Управление допросами свидетелей

1 октября

• Алгоритм выбора свидетелей, примерный перечень вопросов. Специфика работы со свидетелями на допроверочной стадии, в процессе проверки, после окончания проверки. Отличия и последствия объяснений налогоплательщика и допроса свидетеля. Участие защитника, требования к нему, фото- и видеофиксация допроса. Особенности сопровождение свидетеля на допрос. Конституционные права в налоговой проверке;
• Критерии законности допроса свидетеля, процессуальные требования к оформлению показаний свидетелей. Нарушения при проведении допросов в налоговом органе. Адвокатский опрос и опрос нотариусом: особенности проведения, сложности в рамках судебной практики. Признание протокола допроса свидетелей не относимым и недопустимым доказательством;
• Управление допросами. Особенности разделения свидетелей на виды, индивидуальное сопровождение каждого свидетеля. Уволенные сотрудники. Методика массовой подготовки свидетелей с учетом цикличности. Памятки свидетеля. Методика подготовки конкретного свидетеля к допросу: метод от общего к частному, конкретизация вопросов (формальные, конкретные, критичные, провокационные). Относимость и допустимость. Процессуальные ошибки, методы работы с протоколами допросов, представленными налоговыми органами по итогам проверки. Методы исключения протоколов допроса из доказательственной базы налогового органа.

Привлечение экспертов и специалистов

3 октября

• Особенности привлечения экспертов и специалистов налоговыми органами: процессуальные особенности, правовые последствия, особенности документационного оформления привлечения. Особенности формирования позиции налогоплательщика в части привлечения экспертов и специалистов. Инструменты признания заключений незаконными;
• Особенности привлечения экспертов и специалистов налогоплательщиком: характеристика и требования, вопросы, которые нужно ставить перед экспертами/специалистами, требования к заключению, состав и структура заключения на конкретных кейсах;
• Особенности представления результатов заключения в налоговом споре на досудебной и судебной стадиях. Судебная экспертиза и особенности ее проведения;
• Грубые процедурные нарушения проведения экспертизы, привлечения специалиста;
• Рецензирование экспертиз и заключений (заключение специалиста на заключение эксперта): практические аспекты реализации.

Оценка рисков налогового контроля с целью недопущения мероприятий налогового контроля. Допроверочная стадия

3 октября

• Методики работы ИФНС. Информационное наполнение ИФНС о налогоплательщике. Методы оценки полноты сведений о налогоплательщике, имеющиеся у ИФНС;
• «Плохой» контрагент и разрывы по НДС: простые, сложные, системные, несистемные, выгодоприобретатель, ФРПВ, алгоритмы работы АСК «НДС», инструменты работы налоговых органов, разакцептование разрывов. Алгоритмы поведения в случае обвинения в дроблении бизнеса;
• Критерии попадания под выездную налоговую проверку. Особенности начального этапа взаимодействия с клиентом. Методы сбора информации о клиенте. Методики экспресс-оценки налоговых рисков проверки на основе запросов ИФНС и материалов ИФНС, имеющихся у налогоплательщика. Разработка оперативного сценария действий.Налоговое сопровождение допроверочной стадии;
• Вариативность поведения в побудительной процедуре на конкретных кейсах. Особенности представления документов на этапе предпроверочного анализа. Определение объема полномочий налогового органа при проведении предпроверочных мероприятий и комиссий. Подготовка возражений на протокол комиссии (информационные письма). Анализ последствий для налогоплательщика в случае не произведения уточнения налоговых обязательств по «сомнительным контрагентам». Алгоритм сдачи уточненных налоговых деклараций для избежания штрафа и дополнительных доначислений. Сдача уточнённых налоговых деклараций по периоду, находящемуся в выездной проверке;
• Порядок формирования контраргументов и позиции налогоплательщика. Документационное формирование позиции. Особенности участия в работе комиссий. Взаимосогласительные процедуры;
• Медиация: пути её внедрения, ограничения, особенности оформления;
• Налоговый мониторинг: плюсы и минусы внедрения, анализ конкретных кейсов;
• Подготовка к проверке: офис, складские помещения, оборудование, транспортные средства, документы. Информационная безопасность. Пошаговые алгоритмы и формирования плана сопровождения с учетом специфики организации. Примеры плана сопровождения.

Сопровождение налоговой проверки

8 октября

• Камеральная налоговая проверка: предмет, сроки и порядок проведения. Использование информационных ресурсов, имеющихся в налоговых органах. Особенности проведения камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации; налоговой декларации по НДС. Возможные действия налогового органа при проведении камеральной проверки: истребование документов у налогоплательщика и иных лиц, пояснения, осмотр, привлечение свидетелей, экспертов, переводчиков. Оформление результатов камеральной проверки;
• Выездная налоговая проверка: предмет, сроки ограничения. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки, а также ее приостановления и продления. Средства, используемые при осуществлении налогового контроля: свидетельские показания, доступ должностных лиц налоговых органов на территорию для проведения налоговой проверки, осмотр, истребование документов (информации), выемка документов и предметов, экспертиза, привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля, участие переводчика, участие понятых. Взаимодействие специалистов налоговых органов с работниками МВД России и Следственного комитета России в ходе выездных налоговых проверок;
• Начало проверки: регламент базовых действий налогоплательщика. Хитрости и тонкости. Стратегическое планирование при проведении проверки: особенности поведения налогоплательщика, предугадывание действий ИФНС, работа со своими контрагентами, работниками, контроль за «встречками», методы управления ситуацией;
• Процессуальные решения и их значение при проведении проверки;
• Представление документов внутреннего и коммерческого пользования (деловая переписка, рецептура, докладные и служебные записки и др.), как законно избежать штрафа за непредоставление, продление сроков представления, легитимность документов, представленных после проверки;
• Осмотр: особенности проведения, участия, оформления, оспаривания. Инвентаризация;
• Выемка документов: места проведения выемки, объекты выемки, организации, подпадающие под выемку. Подготовка к выемке, алгоритмы поведения при проведении выемки, где хранить документы, спорные вопросы в проведении выемки, выемка с участием правоохранительных органов, процессуальные нарушения и оспаривание выемки;
• Приостановка и возобновление выездной проверки. Расчет сроков;
• Процессуальные документы и образцы их заполнения;
• Комплекс мероприятий по определению схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности налогоплательщика. Порядок определения бенефициара и последствия для него в налоговом споре;
• Досудебный налоговый спор: акт, разногласия, особенности формирования позиции. Разработка стратегии спора. Процессуальные сроки. Совокупность доказательств и особенности выработки контраргументов. Дополнительные мероприятия и особенности вынесения решения. Предварительные обеспечительные меры. Обеспечительные меры, их отмена, замена. Смягчающие обстоятельства и сроки давности привлечения к налоговой ответственности. Расчет пени. Особенности апелляционного, иного обжалования, подготовка к судебному процессу;
• Особенности написания жалобы в ФНС России. Структура и особенности представления материалов и аргументов. Особенности подачи. Разные подходы к расчёту срока при оспаривании решения в ФНС и в суде. Восстановление сроков;
• Уголовное преследование, банкротство. Перевод бизнеса.